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增值税留抵退税的会计分录怎么做?

来源: 正保会计网校 编辑:苏米亚 2022/05/12 12:11:52  字体:

随着增值税留底退税政策的落地,申请企业陆续都收到了退税款,收到退税款是好事,可是做财务的小伙伴又犯难了,收到的退税该如何做会计分录呢?我们一起来学习一下。

增值税留抵退税的会计分录怎么做?

留抵税额是未抵扣完的进项税额形的,留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的留底税额退还给纳税人,应相应冲减进项税额。在账务处理上为保证账面进项税额与在发票平台勾选确认的金额一致,不会直接红字冲减进项税额,而是通过进项税额转出这个科目来进行核算。

提交留抵退税申请时:

借:其他应收款-应收退税款

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

收到退税款时:

借:银行存款

   贷:其他应收款--应收退税款

如果在申请的当月收到退税款,也可以将以上二笔分录合并,直接做:

借:银行存款

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

举个例子:

A公司4月申请增值税留抵退税8697.34元,5月份收到退税款。

4月账务处理:

借:其他应收款-应收退税款 8697.34

   贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 8697.34

5月账务处理:

借:银行存款 8697.34

   贷:其他应收款--应收退税款 8697.34

本文为正保会计网校老师原创文章

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